Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden risikoorientierte Projektbegleitung interne Revision

Die Flut an aufsichtlichen Neuerungen und die Komplexität der Geschäfte/Prozesse führt zu einer steigenden Zahl an Projekten. Diese werden tendenziell umfangreicher und bei realistischer Analyse steht das Kosten-/Nutzenverhältnis oftmals in keinem befriedigenden Verhältnis (Grad der Projekteffi zienz). Die Aufsicht hat die Bedeutung der Internen Revision in Projekten erkannt und fordert in den MaRisk BT 2 nunmehr eine unabhängige, revisionsseitige Begleitung aller wesentlichen Projekte. Für die Interne Revision resultieren hieraus zwei miteinander verbundene Herausforderungen: Ein strukturierter und für Dritte nachvollziehbarer(!), risikoorientierter Projekt-Auswahlprozess in zweifacher Hinsicht – welche Projekte begleiten wir und wie intensiv? Risikoorientierte Steuerung der Revisionskapazitäten und Vermeidung von Engpässen auf Basis eines Projekt-Scorings Das Buch gibt unter Einbezug des DIIR Standard Nr. 4 zahlreiche konkrete und praxiserprobte Hilfestellungen für eine effi ziente und zielführende Projektbegleitung. Diese ist geprägt von einem ständigen Wechsel zwischen Beratung und Prüfung und berührt damit immer auch die wichtige Frage der Unabhängigkeit der Revision. Ein Thema, das für die Bankenaufsicht von hoher Bedeutung ist. Ein interessantes Praktiker-Team stellt die sehr positiven Erfahrungen einer stärkeren Systematisierung der früheren Projektbegleitungen dar und gibt Tipps für ein frühzeitiges Erkennen von Konfl iktsituationen. Praxisberichte widmen sich den beiden komplexen Projektthemen Kreditnehmereinheiten und Verbraucherkredite.