Daňová optimalizace je proces, při kterém poplatník využívá všechny zákonné možnosti k dosažení co nejnižší daně z příjmů. Tento postup se uplatňuje během zdaňovacího období, zejména při přípravě daňového přiznání. Klíčové je maximálně využít nezdanitelné části základu daně a odpočty, jako jsou dary, úroky z úvěrů a příspěvky na penzijní připojištění. Neuplatněné nezdanitelné části a slevy na dani propadají, pokud nejsou uplatněny v daném období. Novela zákona o daních z příjmů pro rok 2021 zrušila superhrubou mzdu, zavedla progresivní zdanění a zrušila daňové odpisy nehmotného majetku. Zavádí dvě daňová pásma: 15 % na příjmy do 48násobku průměrné mzdy a 23 % na příjmy nad tento limit. Základní daňová sleva na poplatníka se nově odvíjí od průměrné mzdy z předminulého roku, přičemž pro rok 2021 činí 27 840 Kč a pro rok 2022 30 840 Kč. Od roku 2021 mohou poplatníci využít paušální daň ve výši 5 469 Kč měsíčně, a nově je možné odečíst daňovou ztrátu i ve dvou předchozích zdaňovacích obdobích, maximálně do výše 30 000 000 Kč.
