Der Klassiker zum Steuerrecht bietet seit über 40 Jahren umfassende Informationen zu allen Teilgebieten des deutschen Steuerrechts. Er ist sowohl für Anfänger als auch Praktiker geeignet und enthält kritische Kommentare sowie aktuelle Gesetzesänderungen und relevante Entscheidungen. Ideal für Studium und Praxis.
Seit dem Veranlagungszeitraum 2009 werden in Deutschland private Kapitalerträge grundsätzlich aus der allgemeinen einkommensteuerlichen Bemessungsgrundlage ausgenommen und einem besonderen Proportionaltarif unterworfen. Verfahrenstechnisch flankiert wird diese Sonderbehandlung durch einen abgeltenden Quellensteuereinbehalt. Entgegen ursprünglich ambitionierteren Plänen war diese sog. „Abgeltungsteuer“ vom Gesetzgeber nicht als systemkonformer Bestandteil einer grundlegenden Reform hin zu einer dualen Einkommensteuer konzipiert. Ihre Einführung war vielmehr wesentlich motiviert durch das Bestreben, der Hinterziehung von Einkommensteuer auf private Kapitalerträge in Gestalt der nicht deklarierten Auslandsanlage von Kapitalvermögen entgegenzuwirken. Joachim Englisch analysiert die verfassungsrechtliche Tragfähigkeit dieses und weiterer für die Abgeltungsteuer vorgebrachter Rechtfertigungsgründe. Er gelangt dabei zu der Erkenntnis, dass die Privilegierung der Kapitalerträge im Lichte der jüngeren, signifikanten Fortschritte beim internationalen Informationsaustausch zu privaten Finanzkonten nicht mehr haltbar ist.
Neutralitätsprinzip – Zuordnung von Vorleistungen – Grenzüberschreitender Handel – Organschaft
Der Band dokumentiert die Vorträge der Hochschultage für das Umsatzsteuerrecht am 23. und 24.9.2010.
Die Sammlung von Fällen und Übersichten wendet sich vor allem an Studierende im Grundstudium. Die 28 Fälle mit Lösungen sind in neun Lerneinheiten aufgeteilt, die eine klare Zuordnung zu den entsprechenden Vorlesungs- oder Lehrbuchabschnitten erlauben. Dabei steigern sich die Fälle in ihrer Komplexität graduell bis hin zur Bewältigung umfangreicher Klausuraufgaben. Die Übersichten vermitteln die elementaren Prüfungsstrukturen des Allgemeinen Verwaltungsrechts in anschaulicher Weise.
mit Schlussfolgerungen für indirekte Steuern
Durch den Abbau zolltarifärer und anderer Marktzutrittsschranken verlieren spezifische Hemmnisse für den grenzüberschreitenden Handel an Bedeutung. Stattdessen rücken Vorgaben in den Fokus, die den internationalen Güteraustausch vor Wettbewerbsnachteilen schützen sollen. Der deutsche Gesetzgeber muss dabei die Bestimmungen des EG-Vertrages und des Welthandelsrechts beachten. Joachim Englisch analysiert die relevanten Diskriminierungsverbote und vergleicht sie mit den Anforderungen des Grundgesetzes. Er untersucht die rechtsdogmatischen Strukturen gleichheitsrechtlicher Direktiven und bettet sie in die Lehre vom Rechtsprinzip ein. Besonders interessant sind die Wechselwirkungen im Mehrebenensystem und die Gestaltungsspielräume des nationalen Gesetzgebers bei der Verfolgung konkurrierender Ziele. Neben der folgerichtigen Wertung spielt der Verhältnismäßigkeitsgrundsatz eine zentrale Rolle, die je nach Entwicklungsstand der Rechtsordnung variiert. Die Untersuchung schließt mit Schlussfolgerungen zur Anwendung der Erkenntnisse im Bereich der indirekten Steuern, wobei das Leistungsfähigkeitsprinzip, versteckt diskriminierende Steuersysteme und internationale Doppelbesteuerung im Vordergrund stehen. Das Werk wurde mit dem Albert-Hensel-Preis 2007 ausgezeichnet.