Die Unternehmensbesteuerung in der Beratungspraxis

Schwerpunkte der Schrift: Wichtige steuergesetzliche Änderungen: u. a. Einschränkungen des steuerwirksamen Hebens stiller Lasten ∙ Investitionsabzugsbetrag und Vollverzinsung ∙ Erweiterung des Verlustrücktrags ∙ Bekämpfung des Progressionsmodells ∙ Steuerpflicht von Streubesitzdividenden ∙ Die „Kleine Organschaftsreform“ ∙ Finanzmittel als Verwaltungsvermögen in der Erbschaftsteuer ∙ Neues steuerliches Reisekostenrecht ∙ Neues zur Grunderwerbsteuer ∙ Neues zum Umwandlungssteuerrecht Neues zur vorweggenommenen Erbfolge: u. a. Aufgabe der Gesamtplanannahme durch den BFH ∙ Problemfeld Sonderbetriebsvermögen Neues zu Übertragungen und Umstrukturierungen: u. a. Aufgabe der Trennungstheorie: Reichweite und Auswirkungen ∙ ∙Ausweitung der Einheitstheorie auf Einbringungen i. S. des § 24 UmwStG gegen Mischentgelt ∙ Einschränkung der Gesamtplanannahme bei Umstrukturierungen und Veräußerungen Neues aus den EStÄR 2012 sowie der Rechtsprechung: u. a. Betriebliche Gewinnermittlung ∙ Mitunternehmerschaften ∙ Veräußerungsgewinn, Einkunftsarten ∙ Wichtige neue bilanzrechtliche Entscheidungen Sicherung des Verlustabzugs: u. a. Verlusttransfer durch Besserungsschein ∙ Verschmelzung auf eine verlustbehaftete Gesellschaft Reichweite des Teileinkünfteverfahrens und andere aktuelle Hinweise zur Betriebsaufspaltung Gestaltungsfeld Anteilsverkauf: u. a. Zivilrechtliche Ausgangslage ∙ Steuerliche Aspekte ∙ Umwandlung vor Veräußerung ∙ Einbringung gegen Gewährung von Gesellschaftsrechten Hinweise zum internationalen Steuerrecht: u. a. Verrechnungspreise bei Personengesellschaften und Betriebsstät-ten ∙ Vermeidung der Wegzugsbesteuerung ∙ Sondervergütungen an ausländische Gesellschafter ∙ Die ausländische Familienstiftung Auswirkungen der Selbstanzeige auf die Unternehmensbesteuerung: u. a. Vollständigkeitsgebot ∙ Neuer Sperrtatbestand: Bekanntgabe der Prüfungsanordnung ∙ Erscheinen eines Amtsträgers zur Prüfung ∙ Umsatzsteuer-Voranmeldungen, Lohnsteuer-Anmeldungen ∙ Geringfügigkeitsgrenze ∙ Verkürzte Steuer übersteigt 50.000 € ∙ Strafverfolgungsverjährung